Erbschaftssteuer und Trusts: HMRC-Registrierungsregeln ändern sich – was bedeutet das für Sie?

Sind Sie auf mehr Admin vorbereitet?

Herr Bate erklärte, dass Treuhänder, die einen Trust betreuen, neben den allgemeinen gesetzlichen Pflichten auch eine rechtliche Verpflichtung haben, verschiedene Meldepflichten der HMRC einzuhalten. Leider stehen die Treuhänder aufgrund der sich ändernden Registrierungsregeln nun unter mehr Druck.



Aufgrund von Anfang 2021 verabschiedeten Vorschriften ist es für die meisten Trusts nun obligatorisch, sich beim Trust Registration Service der HMRC zu registrieren, auch wenn der Trust keine Steuern zahlen muss.

Eine Erweiterung des Registrierungssystems ist „vor kurzem live gegangen“ und Treuhänder müssen sicherstellen, dass ihr Trust bis spätestens September 2022 registriert ist. Bei Nichtbeachtung können Strafen gegen die Treuhänder verhängt werden.

Insbesondere nach der neuen Fünften Geldwäscherichtlinie (5MLD) müssen alle britischen Trusts, mit Ausnahme derjenigen, die bestimmte Ausnahmekriterien erfüllen, bei der HMRC registriert werden, und Herr Bate fuhr fort, indem er untersuchte, was dies für Familien bedeutet.

Erbschaftssteuer



Erbschaftsteuer und Treuhandplanung können sich überschneiden (Bild: GETTY)

Welche Trusts müssen registriert werden und was bedeuten die Änderungen für Trustees?

Herr Bate sagte: „Alle britischen Express-Trusts müssen sich registrieren, es sei denn, sie fallen unter einen der in den Vorschriften festgelegten spezifischen Ausschlüsse. Zu den Ausschlüssen gehören wohltätige Trusts, Pension Trusts, Trusts, die als ‘Trust für eine behinderte Person’ und vor 2020 ‘Pilot-Trusts’ weniger als 100 Euro halten.

„Trusts, die Lebensversicherungspolicen und Trusts zwischen Miteigentümern von Immobilien halten, müssen sich wahrscheinlich nicht registrieren, aber es gelten bestimmte Kriterien, sodass es sich lohnt, sich mit Ihrem professionellen Berater zu erkundigen. Alle anderen Trusts müssen registriert werden, auch solche, die nur kleine Summen halten. Im Zweifelsfall sollte professioneller Rat eingeholt werden.'

Selbst wenn Treuhänder keine Steuern zahlen müssen, müssen sie sich dennoch bei der HMRC registrieren und könnten erwischt werden, wenn dies verpasst wird.

Herr Bate fuhr fort: „Dies führt zu einem zusätzlichen Verwaltungsaufwand für Treuhänder mit neuen Erwägungen und bedeutet, dass sie sich beim TRS registrieren müssen, selbst wenn ihr Trust keine Steuern zahlen muss. Und selbst diejenigen, die bereits einen Trust registriert haben, müssen jetzt möglicherweise mehr Informationen als bisher bereitstellen, um die laufenden Meldepflichten zu erfüllen.



„Das Zeitfenster für neue Registrierungen und Einreichungen ist bis September 2022 geöffnet – und das Versäumnis, die korrekten Unterlagen einzureichen, kann zu Geldstrafen von über 300 £ für Treuhänder führen.“

Im Trend

Wie werden sich diese Änderungen auf die Erbschaftssteuer auswirken?

Viele Menschen gehen möglicherweise davon aus, dass sie durch die Anlage ihres Vermögens in einen Trust „außerhalb“ ihres Vermögens liegen. Dies wiederum würde die Größe des Nachlasses während des Bewertungsprozesses für IHT-Zwecke einschränken. Derzeit wird IHT Nachlässen im Wert von über 325.000 £ erhoben.

Dies ist jedoch eine zu starke Vereinfachung, wie Herr Bate weiterführte: „Trusts sind ein nützliches Instrument für die Verwaltung Ihres Nachlasses, sowohl zu Lebzeiten als auch nach Ihrem Tod, und helfen Ihnen, mehr Kontrolle darüber zu behalten, was mit Ihrem Vermögen passiert und wie es sein kann Gebraucht. Die steuerliche Behandlung von Trusts ist komplex und es besteht ein hartnäckiger Irrglaube, dass Trusts selbst von der Erbschaftssteuer befreit sind – abgesehen von bestimmten Umständen ist dies unwahrscheinlich.

„Diese Neuregelungen ändern nichts daran, dass Trusts in verschiedenen Phasen ihres Lebenszyklus – bei der Gründung, im Verlauf der Trustverwaltung und bei der Abwicklung – einer laufenden steuerlichen Meldepflicht unterliegen. Trusts können verschiedenen Steuern unterliegen, einschließlich Erbschaftssteuer, Einkommensteuer und anderen Arten der Besteuerung. Die spezifischen Anforderungen hängen von der Art des Trusts und dem Wert seines Vermögens ab.



'Wenn Sie beispielsweise Treuhänder eines diskretionären Trusts sind, müssen Sie wahrscheinlich am 10-jährigen Jubiläum der Gründung des Trusts sowie immer dann, wenn Gelder vorhanden sind, Steuern zahlen und eine Erbschaftsteuererklärung einreichen an einen Begünstigten ausgezahlt. Treuhänder sollten immer professionellen Rat einholen, um sicherzustellen, dass ihre Melde- und Steuerpflichten erfüllt werden, und nicht in die Falle zu tappen, dass Treuhandvermögen von der Erbschaftssteuer befreit ist.'

Eigentum

Eigentum ist normalerweise ein großer Teil eines Nachlasses (Bild: EXPRESS)

Was müssen Treuhänder anders machen?

Für Treuhänder, die von diesen Änderungen betroffen sind, schloss Herr Bate, was zu tun ist.

'Es sind die Treuhänder von Express Trusts – wie solche, die gegründet wurden, um Geld als Geschenke oder Kredite zu geben –, die sich ihrer neuen Berichtspflichten am meisten bewusst sein müssen', sagte er.

'Obwohl sie in der Regel bis zur Abhebung der Gelder nicht steuerpflichtig sind, müssen sie jetzt noch beim TRS registriert werden.

„Im Allgemeinen sollten Treuhänder ständig überprüfen, ob ihr Trust jährliche Steuererklärungen bei der HMRC einreichen muss, auch wenn sie keine Steuern zahlen müssen und nichts zu melden haben. Während die HMRC in der Vergangenheit jeden professionellen Berater, der im Auftrag eines Treuhänders handelt, über eine Pflicht zur Einreichung von Unterlagen informiert hat, ist dies aufgrund neuer Vorschriften nicht mehr der Fall. Die Treuhänder sind allein dafür verantwortlich, Maßnahmen zu ergreifen und ihre Berater bei Bedarf in den Kreislauf einzubeziehen.

„Die Dokumentation aller in Bezug auf einen Trust ergriffenen Maßnahmen ist entscheidend, um Treuhändern dabei zu helfen, die Einhaltung zu gewährleisten, und vielleicht noch wichtiger, um dies nachweisen zu können, falls die Treuhänder jemals in Frage gestellt oder kritisiert wurden. So sollte beispielsweise die Auszahlung von Geldern aus einem Treuhandfonds formell dokumentiert und Entscheidungen über die Verwaltung eines Treuhandfonds nach regelmäßigen Treuhändersitzungen sorgfältig festgehalten werden.

„Wir raten jedem Treuhänder, einen professionellen Berater zu beauftragen – dessen Kosten legitime Ausgaben eines jeden Treuhandfonds sind – um sicherzustellen, dass er über alle Werkzeuge und Kenntnisse verfügt, um seine Treuhandschaften effektiv und im Einklang mit den Vorschriften zu verwalten neue Vorschriften.”

Relevante Eigenschaft

Während es ratsam ist, professionelle Hilfe für Trusts in Anspruch zu nehmen, finden Sie auf der Website der Regierung eine Anleitung zu den Regeln. Darüber hinaus kann man sich bei Money Helper und Citizens Advice unparteiisch beraten lassen.

Gegenwärtig beschreiben die Vorschriften der Regierung, dass Vermögenswerte, die in Trusts gehalten werden, wie Geld, Aktien, Häuser oder Grundstücke, als „relevantes Eigentum“ bezeichnet werden. Das meiste in Trusts gehaltene Vermögen gilt als relevantes Vermögen und IHT kann auf die in einem Trust gehaltenen Vermögenswerte fällig werden, wenn:

  • Sie werden aus einem Trust übertragen (Exit-Gebühren)
  • Ein 10-jähriges Jubiläum findet statt

Die „einzigen“ Ausnahmen von dieser Regel sind, wenn der Vermögenswert:

  • In einem Besitz-Trust und es wurde dort vor dem 22. März 2006 angelegt
  • Vorbehaltlich eines 'vorübergehenden Serieninteresses', das zwischen dem 22. März 2006 und dem 5. Oktober 2008 erstellt wurde
  • Testamentsvollstreckung oder Testamentsvollstreckung in ein Besitzrecht setzen
  • Für eine behinderte Person beiseite stellen
  • Für einen trauernden Minderjährigen beiseite legen
  • Setzen Sie in ein Alter '18 bis 25 Vertrauen'

Im Allgemeinen wird IHT für die meisten Arten von Trusts fällig, wenn eine Person Überweisungen vornimmt, die insgesamt mehr als die Erbschaftssteuerschwelle von 325.000 GBP überschreiten.